비즈니스를 시작하고 운영 하는데 없어서는 안 되는 것이 자금, 즉 돈이다. 필요한 자금을 적절한 시기에 준비해야 하는데 그러기 위하여는 자금에 대한 기본적 계획 즉 자금계획(Fund Planning)이 절대로 필요하다. 자금계획이란 얼만큼의 돈이 언제 필요 한가를 말해주는 것으로 첫째 자금조달 계획이고 둘째 자금지출을 통제하기 위한 계획이며 셋째 지출결과의 평가를 하기 위한 계획이다. 자금계획은 재무구조 계획 이라고도 하는데 합리적 조달과 효율적 운용계획이다. 자금계획에 의하여 사전에 필요한 투자와 대출을 준비 할 수 있으며 합리적이며 치밀한 자금계획을 가지고 있어야 투자자가, 은행 및 여타 대출기관으로부터 용이하게 자금을 융통할 수 있는 것이다. 비즈니스를 시작하여 성공시키기 위하여 다음의 3가지 종류의 자금계획이 필요하다.
◎ 설비자본 계획-비즈니스에 영구적으로 투자하는 자본 = 비즈니스에 영구적으로 투자하는 자본으로는 사업장을 확보하는 비용과 기계나 기구 및 장비 같은 고정자산을 구입 하는데 쓰이는 자본과 운임 및 장비 설치비용 그리고 각종 세금 및 공과금이다. 일반적으로 사람들은 설비자본에 대해서는 어느 정도 근접하게 예상금액을 산출한다. 이곳 저곳 전화를 해서 어느 정도 가격도 알아보고 견적서도 받아서 비교 해보고 적정한 가격으로 설비자본을 산출해낸다.
◎ 운전자금 계획 = 운전자금이란 유통자금(Liquid Cash)을 말하는데 비즈니스를 시작한 후 상품을 팔아서 비즈니스에 현금이 들어올 때까지 회사운영에 필요한 원료나 재고구입, 및 종업원 임금, 전화 및 전기 같은 공공요금 그리고 기타 매달 소요되는 비용을 말한다. 운전자금은 설비자본 보다는 산출 하기가 더욱 어렵다. 비즈니스를 시작한다고 곧 바로 회사에 돈이 들어오는 것은 아니다. 영업 활동으로 인하여 정상적인 자금유입이 이루어 지기까지의 시간 즉, 1회전 운전자금의 기간을 일반적으로 제조업은 3개월, 기타 유통 서비스업 등은 1-2개월로 보고 있으나 경제사정 등 여러 가지 원인으로 인하여 그 기간이 더 길어질 수 있다. 그럼에도 불구하고 창업자들은 운전자금 소요기간을 짧게 잡거나 아니면 대충 얼마 정도 필요할 거라는 주먹구구식 자금계획을 잡는다. 비용항목을 세부적으로 나누어 만든 자금계획이 아닌 경우 생각하지 못한 자금지출은 종종 창업자를 당황하게 만들고 비즈니스를 곤경에 빠트린다.
◎ 현금수지계획 = 현금수지란 현금의 유입과 유출을 말하는데 비즈니스에 필요한 현금 이외에 가족의 생계를 위한 생활비를 포함한다. 비즈니스를 처음 시작하면 손익분기점에 도달하는데 보통 6개월에서 1년이 소요된다. 손익분기점(Break Even Point)은 일정기간 동안 총수익과 총비용이 일치 함으로써 이익도 손실도 발생하지 않는 매출액점을 말한다. 매출액이 이 점보다 많으면 이익이, 적으면 손실이 발생한다. 이점의 위치가 높을 수록 수익성이 낮고, 낮을 수록 수익성이 높다. 또 매출액이 전혀 없으면 고정 비용만큼 손실이 발생한다. 비즈니스가 손익분기점을 넘어서기 전까지는 이익이 발생하지 않으므로 비즈니스 수입에서 생활비를 충당해서 쓰기가 쉽지 않다. 그러므로 비즈니스가 손익분기점을 넘어설 때까지 가족 생활비를 마련할 충분하고 확고한 대책이 있어야 한다.
이상의 필요한 자금을 제때에 충족 시키기 위한 자금계획에는 장기 자금계획과 단기 자금 계획이 있다.
◎ 장기 자금계획 = 장기 자금계획은 비즈니스를 설립하는데 소요되는 자본 투자를 말한다. 비즈니스 마다 독특한 자본 투자가 요구되므로 그 기준에 맞추어 적절한 계획을 세워야 한다. 비즈니스가 급속도로 성장하면 갑작스런 확장을 감당할 자금을 내부에서 충당 하기가 쉽지 않으므로 외부로부터 투자를 고려하여야 한다.
◎ 단기 자금계획 = 일단 비즈니스의 장기적인 투자를 위한 자본을 마련 했으면 그 다음에는 단기적 자금 운영 계획이 필요하다. 이 단기 자금계획이란 매일 매일의 비즈니스를 운영하는데 필요 불가결한 자금뿐 아니라 성수기를 대비한 대량 재고 매입 자금 등을 말한다. 이 계획들은 본질적으로 예산을 말 하는데, 예상매상, 예상지출비용, 대차대조표, 손익계산서 및 손익분기점 분석표 등을 포함 하여야 한다.
한일환 CPA는 개인과 법인의
회계 업무와 세무계획,
감사 대행을 담당하는
회계 전문가다.
972-243-2639
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